Строительное дело

Налоги и сборы — обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. Налоги и сборы — необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, основная форма доходов государства. Без налогов нет доходов бюджета (государства), следовательно, государство не сможет осуществлять свои функции.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Читать далее

Страницы: 1 2 3 4 5

Существует несколько вариантов классификации налогов и сборов в зависимости от различных признаков: способа взимания; субъекта и объекта налогообложения; порядка и целевой направленности введения налогов; характера отражения в бухгалтерском учете; сроков уплаты; уровня установления налогов и внесения в них дополнений и изменений.

В первую очередь налоги классифицируют по способу взимания на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с имущества, доходов, прибыли строительных предприятий. Среди них можно выделить налог на имущество предприятий, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (работников строительных предприятий), земельный налог, транспортный налог и т.п.

Косвенные налоги относятся к товарообороту. Они устанавливаются в виде надбавок к цене выполненных строительно-монтажных работ (оказанных услуг, реализованных товаров) или «искусственно» увеличивают себестоимость строительной продукции либо уменьшают финансовый результат деятельности строительных предприятий. Формально их начисляют и уплачивают в бюджет и во внебюджетные фонды строительные предприятия, а фактически платят потребители строительной продукции — застройщики (инвесторы), оплачивая выполненные строительно-монтажные работы (СМР).
Читать далее

Страницы: 1 2 3 4

Налог на добавленную стоимость (НДС) — главный косвенный налог, он обеспечивает более 40% всех поступлений в бюджет. В настоящее время это важнейший бюджетный налог. НДС — всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все предприятия, участвующие в процессе производства и реализации продукции, работ, услуг, товаров. Любая хозяйственная операция предприятия по купле-продаже является основанием для обложения НДС.

В строительстве облагаемым оборотом по НДС является стоимость реализованной строительной продукции (работ, услуг), т.е. объемы выполненных и реализованных СМР (услуг). Кроме того, в облагаемый оборот включаются:

• стоимость СМР, выполненных хозяйственным способом (для собственного потребления);
• суммы средств, полученные строительными предприятиями за реализованные СМР (услуги) от других предприятий в виде финансовой помощи или направленные в счет увеличения прибыли либо иначе связанных с оплатой реализованных СМР, за исключением средств, зачисляемых в уставные капиталы предприятий его учредителями, целевого бюджетного финансирования, а также на осуществление совместной деятельности;
• доходы, полученные от передачи во временное пользование финансовых ресурсов при отсутствии лицензии у строительного предприятия на осуществление банковских операций;
• средства, полученные от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек за нарушение обязательств, предусмотренных договорами подряда, поставки материалов, конструкций, изделий;
• суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящего выполнения строительных работ (услуг) на расчетный счет либо полученные в порядке частичной оплаты по расчетным документам за реализованные работы (услуги);
• обороты по реализации материалов (работ, услуг), товаров внутри предприятия на непроизводственные цели (для собственного потребления, затраты по которым не относятся на издержки строительного производства и обращения), а также своим работникам;
• суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные СМР (услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
• суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения.

Читать далее

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

В строительстве абсолютное число организаций (примерно 95%) являются малыми, т.е. со среднесписочной численностью до 100 человек. В целях оптимизации налогообложения важное значение имеет применение ими упрощенной системы.

Применять упрощенную систему налогообложения могут Как организации, так и предприниматели без образования Юридического лица. Переход на нее производится в добровольном порядке. Однако сфера применения системы ограничена рядом критериев.

1. Ограничение по величине дохода. Строительные организации имеют право перейти на применение упрощенной системы налогообложения, если в течение девяти месяцев текущего года у них выручка от реализации СМР не превысила И млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вместе с тем, начиная с квартала, в котором доходы налогоплательщика с начала года превысят 15 млн руб., строительная организация теряет право на применение упрощенной системы налогообложения и переводится на общий режим налогообложения.

2. Ограничение по структуре организации. Не вправе при-менять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Однако данное требование не запрещает применение системы налогоплательщиками, имеющими дочерние или зависимые общества.

3. Ограничение по составу учредителей. Упрощенную систему налогообложения не могут применять организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%.
Читать далее

Страницы: 1 2 3 4 5

Перспективы развития экономики во многом определяются достигнутым уровнем налоговых поступлений и тем предельным уровнем налоговой нагрузки, который возможен в условиях действующей экономической политики государства и налогового законодательства.

Налоговое бремя (НБ) — это отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Суммарная налоговая нагрузка на валовой внутренний продукт РФ не является чрезвычайно высокой – от 25 до 35% (для сравнения: в Швеции — 55,5%). Однако определение реальной величины налоговой нагрузки во многом зависит от применения той или иной методики ее исчисления.

Для измерения налоговой нагрузки сотрудниками Международного центра сравнительных исследований проблем налогообложения введено понятие «полная ставка налогообложения» (ПСН), которая показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в госбюджет. Рассчитывается как отношение общей суммы налогов и платежей к величине добавленной стоимости в процессе производства и реализации товаров, работ и услуг.

Расчеты ПСН показывают, что общее бремя налогов в России оценивается в 35—60% , что примерно на 5—19 пунктов выше, чем в ряде зарубежных стран. Более того, это намного выше уровня «налоговой ловушки» (40%), когда инвестирование в развитие производства становится невыгодным.
Читать далее

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8